Зарплата в криптовалюті: оподаткування в Україні та ЄС 2025

В 2025 році тема зарплата в криптовалюті стає дедалі актуальнішою серед фахівців в Україні та ЄС. Обговорюємо оподаткування криптовалюти, процедуру оформлення доходів та порівняємо правила в Україні та країнах Євросоюзу.
📌 Ця стаття — частина податкового гіда для фахівців UE/України. Вона доповнює матеріал: Податки для фрілансерів в ЄС 2025: повний гайд

Зміст

1. Що таке зарплата в криптовалюті у 2025?
2. Чи законно отримувати зарплату в крипті в Україні та ЄС?
3. Як працює оподаткування криптовалюти в Україні?
4. Податкові правила для українців у ЄС (Польща, Німеччина, Чехія)
5. Як підтвердити доходи в крипті (для банків, віз, податків)?
6. Оформлення криптозарплати: контракт, біржа, документи
7. Курс крипти: як фіксується база для податків?
8. Коли і як подавати декларацію в Україні / ЄС?
9. Які штрафи або ризики, якщо не декларувати?
10. Як убезпечити себе юридично? (резиденція, подвійне оподаткування)
11. Кейс: український фрілансер у Німеччині отримує ETH
12. Висновки: легально, вигідно, але потрібно діяти обачно
13. FAQ для українців в ЄС

1. Що таке зарплата в криптовалюті у 2025?

Зарплата в крипті — це форма доходу, коли замість гривень, євро чи доларів працівник або фрілансер отримує винагороду в цифровій валюті:

• Bitcoin (BTC)
• Ethereum (ETH)
• Стейблкоїни (USDT, USDC, DAI)

💼 Така оплата здійснюється на криптогаманець (Metamask, TrustWallet) або біржу (Binance, Kraken, Coinbase).
💰 Можна отримати повністю або частково у крипті (наприклад, $1000 у USDT і $500 у євро).
🌍 Це стало особливо популярно серед українських фрілансерів та IT-фахівців у ЄС, де крипта — це спосіб обійти валютні обмеження й швидко отримувати кошти.

2. Чи законно отримувати зарплату в крипті в Україні та ЄС?

✅ Так, законно, якщо:

• Ви декларуєте цей дохід
• Можете підтвердити його джерело
• Сплатите відповідні податки

В Україні:

• Криптовалюта не заборонена, але офіційно не є платіжним засобом
• Виплати в крипті розглядаються як інвестиційний дохід або іноземний дохід
• Маєте подати декларацію до 1 травня наступного року

В ЄС:

• У Польщі, Німеччині, Чехії та інших країнах ЄС криптодоходи визнаються офіційно
• Але є обов’язок звітувати, навіть якщо дохід ще не виведено у фіат

📌 Якщо ви перебуваєте під тимчасовим захистом, ваш статус може впливати на правила, але податкову резиденцію визначає час проживання (183+ дні).

3. Як працює оподаткування криптовалюти в Україні?

📊 В Україні криптодоходи вважаються інвестиційним прибутком або доходом фізособи, і на них накладаються податки:

• 18% ПДФО
• 1,5% військовий збір

📌 Оподатковується саме прибуток (різниця між вартістю отримання і вартістю продажу, якщо ви продали крипту), або повна сума, якщо зарплата отримана в криптовалюті.

📆 Декларацію потрібно подати до 1 травня за минулий рік через:

• Електронний кабінет платника податків
• Додаток Дія

📢 Законопроєкт №10225 передбачає нову модель оподаткування з нижчими ставками для криптоактивів, але поки що не прийнятий.

4. Податкові правила для українців у ЄС

Якщо ви вже податковий резидент ЄС (живете понад 183 дні), звітуєте там.

🛂 Якщо ви отримуєте зарплату в крипті як український фрілансер у ЄС, її потрібно враховувати в річному звіті (ELSTER, e-PIT, mojedane.cz).

5. Як підтвердити доходи в крипті (для банків, податкових і візових служб)?

🔍 Багато банків, податкових служб і навіть імміграційні офіси (наприклад, для продовження тимчасового захисту) вимагають документи:

Що зібрати:

• Контракт/договір на фріланс або роботу
• Скріншоти надходжень на гаманець (з адресами)
• Виписки з біржі (Binance, Kraken тощо)
• Банківські SWIFT/SEPA-перекази (якщо виводили)
• PDF-файли з конвертацією крипти в євро/гривню
• Податкова декларація (у країні резиденції)

📎 Зберігайте всі документи мінімум 5 років!

6. Оформлення криптозарплати: інструкція

📝 Ось як правильно працювати з криптозарплатою:

1. Підписати договір/угоду з роботодавцем або клієнтом (можна англійською)
2. Вказати, що оплата буде у криптовалюті, наприклад ETH
3. Вибрати біржу з KYC — Binance, Kraken, Coinbase, WhiteBIT
4. Фіксувати курс на момент отримання
5. Декларувати дохід згідно з податковим резиденством
6. За потреби — оформити ФОП або самозайняту особу в ЄС для оптимізації

7. Курс крипти: як правильно визначити для податків

📌 Для податкових цілей важливо правильно визначити вартість криптовалюти на момент її отримання.

• В Україні:
  Курс НБУ або середньозважений курс на великій біржі (наприклад, Binance)
• У ЄС:
  Курс біржі на момент надходження на гаманець або продажу в фіат (якщо був)

📷 Рекомендовано:

• Робити скріншоти транзакцій з датою й часом
• Зберігати чек із біржі (у PDF)

8. Декларація доходів: коли, де, як

❗Не подали декларацію вчасно? Можна подати з поясненням, але будьте готові до штрафу.

9. Які ризики, якщо не декларувати криптозаплату

🚫 Ігнорування декларування крипти може мати серйозні наслідки:

• Україна:
  Штрафи до 51 000 грн + пеня
  Може бути податкова перевірка
• ЄС:
  ❗️Блокування рахунку
  ❗️Втрата статусу резидента
  ❗️Позбавлення податкових пільг

🌍 Для українців у ЄС це може вплинути на:

• Подовження тимчасового захисту
• Отримання ВНЖ
• Співпрацю з банками

10. Як убезпечити себе юридично

✅ Щоб працювати легально з криптозаплатами:

• Отримайте сертифікат податкового резидента (в Україні або ЄС)
• Використовуйте регульовані біржі з KYC
• Зберігайте всі чеки, скріни, договори
• Подумайте про відкриття ФОП або індивідуальної діяльності
• Можна також створити компанію (LLC, OÜ) або фонд у ЄС/Естонії

11. Кейс: український фрілансер у Німеччині отримує ETH

Щоби краще зрозуміти, як це працює на практиці, розгляньмо реальний сценарій.

👩‍💻 Олена, UX‑дизайнерка з Харкова, переїхала до Берліна у 2022 році та отримала тимчасовий захист. У 2024 році вона підписала контракт з естонською IT-компанією на фриланс-основі. Оплата — щомісячно в криптовалюті ETH, еквівалент $2000.

🔗 Процес виглядає так:

• Клієнт надсилає ETH на її гаманець Metamask
• Олена обмінює ETH на євро через біржу Kraken, яка має німецьку ліцензію
• Кошти виводяться через SEPA-переказ на її рахунок у банку N26
• Через платформу ELSTER вона звітує про цей дохід

🎯 Чому вона не платить податок? Бо вона тримала ETH понад рік, а в Німеччині — це підстава для повного звільнення від оподаткування на приріст вартості крипти.

Цей кейс демонструє, що навіть у складній системі можна діяти легально та без податкового тиску — головне знати правила.

12. Висновки: чи варто українцям у ЄС отримувати зарплату в крипті?

Після всього вищезгаданого, постає логічне запитання — чи це безпечно, вигідно та законно для українців?

✔️ Так, якщо дотримуватись правил:

• Криптовалюта у 2025 році — не «сірий» дохід, а визнаний актив у більшості країн
• Українцям у ЄС важливо вчасно визначити, де саме вони є податковими резидентами (Україна чи приймаюча країна)
• Витрати на оподаткування можуть бути навіть нижчими, ніж при звичайній оплаті у валюті

🧾 Проте потрібно мати чіткий фінансовий облік — це не лише вимога держав, а й ваша особиста фінансова безпека (при отриманні візи, іпотеки, зміни країни).

13. Часті запитання (FAQ)

14. Що далі: практичні кроки для україномовних у ЄС

💡 Якщо ти — українець або українка в ЄС і працюєш онлайн, криптозарплата може стати зручним, швидким і безпечним способом отримувати дохід. Але для цього важливо:

1. Визначити свою податкову резиденцію
2. Вести чіткий облік доходів у криптовалюті
3. Вчасно подавати декларації
4. Використовувати легальні біржі та фіксувати курси
5. При потребі — реєструвати ФОП, Gewerbe, Živnostenský list тощо

📎 Ці кроки дозволять тобі:

• уникнути проблем з податковими органами
• легалізувати дохід для банків, віз, оренди житла
• бути впевненим, що твоя робота — це не лише прибуток, а й спокій

Читайте також

📚 Податки для фрілансерів в ЄС 2025: повний гайд

Джерела

1. ЮРЛІГА – податки та огляд ставок в Україні
2. Rates.fm – витрати та майбутній проєкт №10225
3. Мінфін – пільгова ставка 5 %, регуляція та NBU