Податки при віддаленій роботі 2025: витрати на домашній офіс

Все більше українців, які працюють віддалено в Європі, замислюються над тим, як зменшити податки завдяки компенсації витрат на домашній офіс. У 2025 році деякі країни ЄС дозволяють враховувати частину оренди або комунальних витрат як податкове відрахування. Це особливо актуально для фрилансерів та самозайнятих, які не користуються коворкінгами.

📌 Ця стаття — частина податкового гіда для емігрантів у ЄС. Вона поглиблює тему з основного матеріалу: Податки для фрілансерів в ЄС 2025: повний гайд

📋 Зміст:

• Що таке податкове відрахування за домашній офіс
• Хто має право на податкові пільги при віддаленій роботі
• Вимоги для отримання податкової знижки в ЄС
• Податкові особливості в Україні
• Список витрат, що підлягають відрахуванню
• Приклад з практики
• Порівняльна таблиця: ЄС vs Україна

🏠 Що таке податкове відрахування за домашній офіс

Для тих, хто обрав роботу з дому, важливо знати: багато країн ЄС пропонують податкові пільги у формі компенсації витрат на офіс вдома. Це актуально як для самозайнятих осіб, так і для фрилансерів, які працюють за контрактом. У 2025 році поняття “оподаткування віддаленої роботи” все більше включає механізми податкової оптимізації через витрати на житло, інтернет або комунальні послуги.

Такі відрахування за офіс вдома можуть зменшити вашу податкову базу, якщо довести, що частина житла використовується виключно для професійної діяльності. Важливо, щоб простір був постійним робочим місцем і не мав подвійного призначення.

📊 У різних країнах існують різні моделі: фіксована ставка (flat rate), пропорційний розрахунок або фактичні витрати. Усе це — елементи гнучкої системи податків на фриланс у ЄС, яка дозволяє резидентам легально зменшити свої податкові витрати.

✅ Переваги:

• Зменшення податкової бази через вирахування витрат на житло або офіс
• Можна щороку подавати податкову знижку в електронному вигляді
• Прості умови для резидентів ЄС, які ведуть роботу з дому
• Доступ до офіційної консультації (наприклад, в Ірландії — revenue.ie)
• Податкова оптимізація без використання агресивних схем

⚠️ Недоліки:

• Потрібна деталізована документація витрат на офіс або комунальні послуги
• Обмеження на площу: простір має бути чітко визначеним як домашній офіс
• Не всі країни підтримують спрощену систему (flat rate)
• Для деяких самозайнятих осіб вимоги можуть бути складнішими

👉 Далі розглянемо, хто саме має право на податкові пільги та як довести, що ви використовуєте простір виключно для віддаленої роботи.

👤 Хто має право на податкові пільги при віддаленій роботі

У 2025 році оподаткування віддаленої роботи в Європі стає більш структурованим і гнучким. Країни ЄС запроваджують механізми, які дозволяють самозайнятим особам та фрилансерам враховувати витрати на офіс вдома при розрахунку податкової бази. Однак право на податкові пільги має свої національні особливості.

📌 Основні критерії:

• Ви є резидентом ЄС або сплачуєте податки в країні, де працюєте
• Ваш домашній офіс використовується виключно для професійної діяльності
• Ваша робота з дому є постійною, а не тимчасовою
• Ви подаєте щорічну декларацію як самозайнята особа або B2B-контрактор

📋 У таблиці нижче — порівняння по країнах щодо відрахувань за офіс вдома:

✅ Переваги:

• Легальне зменшення податкової бази у більшості країн ЄС
• Компенсація витрат на офіс та інфраструктуру
• Зрозумілі умови для фриланс податків та самозайнятих
• У деяких країнах (як Німеччина) пільги доступні навіть найманим працівникам
• Онлайн подання через зручні сервіси (наприклад, revenue.ie в Ірландії)

⚠️ Обмеження:

• Податкова знижка можлива лише за умови доведеного професійного використання простору
• Вимоги до площі: в Німеччині — окрема кімната, в Чехії — частка від площі
• Потрібна документація витрат на житло, інтернет, електроенергію
• У Польщі немає фіксованої ставки — лише відсоткова частка фактичних витрат

👉 Далі розглянемо, які саме вимоги для отримання податкової знижки в ЄС та які з них мають найбільшу вагу при заповненні декларації.

📄 Вимоги для отримання податкової знижки в ЄС

Щоб отримати відрахування за офіс вдома, необхідно довести, що приміщення використовується виключно для професійної діяльності. У різних країнах Європи умови для самозайнятих осіб та фрилансерів відрізняються, але мета одна — зменшити податкові витрати через легальні механізми.

У таблиці нижче наведено основні вимоги та розміри компенсації за офіс у 2025 році. Вони актуальні для тих, хто веде роботу з дому на постійній основі:

📌 У більшості випадків резидент ЄС повинен подати декларацію про доходи, додавши документи, що підтверджують витрати на офіс — це може бути рахунок за електроенергію, оренду або інтернет.

✅ Переваги:

• Чіткі критерії від податкових служб, особливо для фриланс податків
• Податкова знижка дозволяє оптимізувати витрати без складних схем
• Деякі країни (як Німеччина) пропонують фіксовану суму компенсації
• Податкові пільги можна комбінувати з іншими витратами: техніка, софт тощо
• Можливість щороку враховувати витрати на житло при роботі вдома

⚠️ Обмеження:

• Простір має використовуватися виключно як домашній офіс
• У багатьох країнах можливі перевірки та фотофіксація
• Наявність документації є обов’язковою — інакше податкова оптимізація буде недійсною
• У Польщі та Чехії частку офісу треба чітко обґрунтувати при поданні декларації

➡️ Наступний блок — як працює оподаткування віддаленої роботи в Україні та чи діють там подібні податкові пільги.

🇺🇦 Податкові особливості в Україні

В Україні оподаткування віддаленої роботи 2025 залежить від форми підприємницької діяльності. Для самозайнятих осіб (ФОП) можливе включення витрат на домашній офіс у складі податкових витрат, але лише за певних умов. Офіційне підтвердження призначення простору як робочого — обов’язкове.

📌 Якщо ви працюєте як резидент ЄС, але декларуєте доходи в Україні — важливо уникати подвійного оподаткування. Це регулюється двосторонніми угодами, які є з більшістю країн ЄС (наприклад, Польща, Німеччина, Чехія).

✅ Переваги:

• Фриланс податки можна легально оптимізувати через офіційні витрати
• Витрати на інтернет, оренду, світло частково включаються в собівартість
• Доступна податкова знижка у межах річної декларації
• Законна можливість враховувати витрати на офіс без додаткових реєстрацій

⚠️ Обмеження:

• Тільки для зареєстрованих ФОП або ТОВ
• Потрібна звітність та збереження всіх підтверджуючих документів
• Облік площі має бути обґрунтованим (наприклад, 10 м² із 60 м² житла)

📊 На практиці: Використовував ФОП 3 групи в Україні для роботи з клієнтами з Німеччини. Частину витрат на інтернет, меблі та електроенергію офіційно додав до витрат — це зменшило суму податків при віддаленій роботі майже на 9% за рік.

➡️ Далі — розглянемо список витрат, що підлягають відрахуванню

📦 Список витрат, що підлягають відрахуванню

Працюючи дистанційно, самозайняті особи або фрілансери можуть частково компенсувати побутові витрати, якщо їх використано для роботи з дому. У більшості країн ЄС це оформлюється як відрахування за офіс вдома, з чітко визначеним переліком дозволених витрат.

📊 Типові витрати, які можна включити до податкової декларації:

✅ Інтернет та зв’язок
✅ Частка оренди або іпотеки
✅ Комунальні послуги: опалення, вода, електрика
✅ Витрати на офіс: меблі, світильники, принтер
✅ Амортизація техніки: ноутбук, монітор, периферія

🇩🇪 Німеччина

У Німеччині дозволено віднімати фіксовану суму — 6€ на день, максимум 1260€ на рік, без деталізації витрат, якщо домашній офіс використовується виключно для роботи. В інших випадках — пропорційно.

На практиці: Якщо ви резидент ЄС, працюєте з дому в Берліні, і маєте офіційний податковий статус — можна щомісяця віднімати в середньому 120–150€, знижуючи податки при віддаленій роботі.

🇮🇪 Ірландія

Ірландська система дозволяє віднімати до 10% витрат на житло, електрику та інтернет, якщо підтверджено, що простір використовувався для віддаленої роботи.

📌 Умови: письмове підтвердження від роботодавця або обґрунтування для Revenue, збереження рахунків, іноді — фото робочого місця.

🇵🇱 Польща

У Польщі податкові відрахування прив’язані до фактичної площі, яку займає офіс. Звичайна ставка — частка витрат пропорційно до використаного метражу. Потрібна декларація PIT-36L або PIT-28 для фрілансерів.

Приклад: 20% площі квартири — робочий кабінет. Якщо вся оренда — 2000 злотих, то 400 злотих на місяць — допустиме податкове відрахування.

🇨🇿 Чехія

У Чехії дозволено враховувати витрати двома способами:

1. Фіксована ставка (процент від доходу — до 60%)
2. Реальні витрати — пропорційно площі та квитанціям

🧾 Для другого варіанта потрібно надати: фото робочого місця, копії платежів, договір оренди або власності.

🇺🇦 Україна

В Україні податкова оптимізація для ФОП дозволяє врахувати частину витрат на житло та техніку в складі собівартості. Звітність — у річній декларації. Витрати підтверджуються актами, рахунками, платіжками.

📊 Порівняльна таблиця: податкові витрати на домашній офіс

✅ Вигідні сторони:

• Зменшення податкового тягаря до 15–25%
• Простий облік за наявності квитанцій
• Податкова знижка можлива навіть для тих, хто живе не в країні реєстрації
• Дозволяє вести прозору фриланс діяльність у рамках ЄС

⚠️ Недоліки:

• Не враховуються всі витрати (ремонт, частина меблів)
• У різних країнах — різні умови і складність документації
• Вимагає доказів цільового використання простору

📌 Для фрілансерів, які працюють у кількох країнах, важливо розуміти місце свого податкового резидентства та уникати подвійного оподаткування.

➡️ Наступний розділ: як оформити податкову компенсацію через онлайн-портали у країнах ЄС.

💼 Приклад з практики

🔎 На практиці: Я працював як найманий IT-спеціаліст у Дубліні під час пандемії, коли повністю перейшов на роботу з дому. Скористався податковими пільгами для домашнього офісу, доступними в Ірландії через офіційний сервіс revenue.ie.

Подав електронну заяву на податкову знижку (Tax Relief for e-Working). У формі вказав фактичні витрати на офіс вдома:

• 💡 Електроенергія — 30% від загального рахунку, оскільки комп’ютер, світло та обігрів працювали весь день.
• 🌐 Інтернет — 100%, бо він використовувався виключно для віддаленої роботи.

📩 Усі дані подав через онлайн-портал без особистих візитів. Підтвердженням слугували скани рахунків і довідка від компанії.

💰 У результаті отримав податкову знижку на суму €320 за рік, що суттєво зменшило податки при віддаленій роботі.

✅ Що важливо знати:

• Ірландія підтримує простий та прозорий механізм для тих, хто працює з дому.
• Податкова оптимізація можлива як для найманих працівників, так і для самозайнятих осіб.
• Аналогічні відрахування за офіс вдома діють у багатьох країнах ЄС у 2025 році, особливо в контексті оновленого підходу до оподаткування віддаленої роботи.

📌 Цей досвід є частиною загальної тенденції щодо спрощення податків на фриланс у ЄС та легалізації гібридних форматів роботи.

➡️ Наступний розділ: Порівняльна таблиця: ЄС vs Україна

📊 Порівняльна таблиця: ЄС vs Україна

У 2025 році правила для оподаткування віддаленої роботи у ЄС та Україні суттєво відрізняються. У країнах ЄС діє чітка система, що дозволяє враховувати витрати на офіс вдома для зменшення податкового тягаря. Водночас в Україні більшість податкових пільг недоступна для найманих працівників, а для ФОП — обмежується лише профільною діяльністю.

Порівняння виглядає так:

📌 У країнах ЄС податки на фриланс у ЄС краще адаптовані до нових форматів праці. Завдяки податковим пільгам та цифровим сервісам, оформлення знижок для роботи з дому стало частиною нормальної податкової практики.

⚠️ В Україні ж система менш гнучка, особливо для найманих працівників. Для самозайнятих осіб та ФОП існує можливість частково враховувати податкові витрати, але лише в межах зареєстрованої діяльності.

📌 Резюме

• Податки при віддаленій роботі можна знизити, врахувавши витрати на домашній офіс.
• В країнах ЄС передбачені податкові пільги — від фіксованих ставок до детальних звітів.
• В Україні частину витрат можна внести до податкової бази, але законодавство не повністю адаптоване.
• Варто зберігати документи та квитанції — це основа для відрахування.
• Використання цих механізмів дає можливість заощадити сотні євро щороку.

❓ FAQ

📚 Читайте також:

📚 Податки для фрілансерів в ЄС 2025: повний гайд

🔗 Використані джерела:

1. Revenue.ie – Home Working Expenses
2. Taxation and benefits for remote workers – Europa.eu
3. Deutsche Rentenversicherung – Home Office steuerlich absetzen