Где самые низкие налоги для фрилансеров в 2025 году?

Многие фрилансеры из ЕС и Украины ищут, где низкие налоги для удалённых специалистов и стабильная система.
Низкие налоги для фрилансеров в Европе — редкость, но есть выгодные режимы: от e-Residency в Эстонии до упрощёнки в Грузии.
📌 Эта статья — часть финансового гида для резидентов ЕС и эмигрантов. Она дополнительно раскрывает тему из основного материала: Налоги для фрилансеров в ЕС 2025: полный гайд по оптимизации

📂 Содержимое

• Эстония: режим e-Residency
• Болгария: плоский налог 10%
• Грузия: спецрежим 1%
• Португалия: NHR для фрилансеров
• Чехия: налоговая база 60/40
• Сравнительная таблица

🇪🇪 Эстония — режим e-Residency

Эстония — пионер в цифровом управлении и первая страна, предложившая e-Residency — электронное резидентство, позволяющее фрилансерам, ИТ-специалистам и предпринимателям удалённо открыть компанию в ЕС и управлять ей из любой точки мира.

Основное преимущество — нулевой налог на нераспределённую прибыль: пока средства не выводятся на личный счёт, компания не платит корпоративный налог. Это даёт колоссальную гибкость при реинвестировании.

📊 Таблица: Условия налогообложения для e-Residency в Эстонии

✅ Преимущества режима e-Residency

• 🔹 Полная удалённость: регистрацию, управление, отчётность можно вести без физического присутствия в Эстонии.
• 🔹 0% налог, пока не выводишь прибыль — выгодно для тех, кто реинвестирует.
• 🔹 Прозрачная правовая система: все процедуры регламентированы и доступны на английском языке.
• 🔹 Идеально для фрилансеров и ИТ-компаний, которые работают с зарубежными клиентами и хотят «белую» юридическую структуру в ЕС.
• 🔹 Быстрое открытие: с момента получения e-Residency до полной работы компании — 1–2 недели.
• 🔹 Поддержка стартапов и экспатов: государственные ресурсы, акселераторы, платформа Startup Estonia.

⚠️ Недостатки и ограничения

• 🔸 Обязательная бухгалтерия: даже без оборота нужно сдавать отчётность каждый месяц или квартал.
• 🔸 Не освобождает от налогов в стране проживания — если вы налоговый резидент другой страны, двойное налогообложение возможно.
• 🔸 Не все банки открывают счёт нерезидентам — чаще используют финтех-решения (Wise, Revolut).
• 🔸 Юрлицо обязательно — если вы фрилансер без желания открывать компанию, этот вариант может быть избыточен.

✅ Чек-лист: Регистрация Estonian OÜ через e-Residency

📌 Этот чек-лист поможет не упустить важные шаги при запуске фриланс-бизнеса в Эстонии через e-Residency.

⚠️ Важно: Открытие счёта в классическом банке может потребовать личного визита. Большинство фрилансеров используют финтех-решения.

📐 Шаблон бизнес-модели под Estonian OÜ

📌 Ниже — базовая модель, которую использует большинство ИТ-фрилансеров и удалённых специалистов, зарегистрировавших OÜ в Эстонии:

📎 Описание структуры

🧾 Основные статьи доходов:

• Контракты с агентствами и стартапами (по 3–12 месяцев)
• Проекты через Upwork, Toptal, Fiverr с оплатой на юрлицо
• SaaS-продукты и шаблоны (если развиваете собственное направление)

💰 Основные расходы:

• Бухгалтерия — €300–600 в год (в зависимости от провайдера)
• Финтех-счёт — бесплатно или до €10/мес.
• Платформы и ПО — от €50/мес. (Figma, GitHub, Google Workspace и т.д.)
• Обслуживание e-Residency — €100–150 в год

🧭 Эта модель помогает выстроить прозрачную бизнес-структуру в ЕС, разделить личные и деловые финансы, а также работать с крупными клиентами на законных основаниях.

💼 Кейс: IT-фрилансер из Украины

Андрей — фронтенд-разработчик, работает с клиентами из США и Германии. Он открыл OÜ (аналог ООО) в Эстонии через e-Residency за 1 неделю.
Выставляет счета через эстонскую компанию и не платит налог до тех пор, пока не выводит прибыль. Это позволяет ему тратить только часть дохода, а остальное — накапливать в компании для будущих вложений.

💡 Благодаря юрлицу в ЕС, Андрей получил контракт от европейского клиента, который раньше отказывался работать с физлицами из Украины.

🛠 Для кого подходит e-Residency:

💬 Заключение

Эстония — одна из самых прозрачных и фискально выгодных юрисдикций для удалённых специалистов и предпринимателей.
Если вы хотите иметь компанию в ЕС, платить только по факту вывода прибыли и вести бизнес полностью онлайн — e-Residency в 2025 году остаётся лучшим решением.

Переходя к югу Европы, рассмотрим Болгарию — ещё одну страну с плоской налоговой ставкой для фрилансеров.

🇧🇬 Болгария — плоский налог 10%

Болгария предлагает одну из самых выгодных систем налогообложения для фрилансеров в ЕС: единая ставка подоходного налога — 10%. Это делает страну привлекательной как для локальных специалистов, так и для эмигрантов с ПМЖ или ВНЖ, желающих платить минимальные налоги при официальной регистрации деятельности.

📊 Таблица: Налогообложение фрилансера в Болгарии

✅ Преимущества режима для фрилансеров

• 🔹 Плоская ставка налога: всего 10% вне зависимости от дохода.
• 🔹 Упрощённая регистрация фрилансера через налоговую службу.
• 🔹 Возможность официально работать в ЕС при наличии статуса резидента.
• 🔹 Низкие административные барьеры — легко открыть счёт, вести отчётность.
• 🔹 Подходит для мигрантов с временным или постоянным ВНЖ.

⚠️ Ограничения и риски

• 🔸 Социальные взносы до 30%: начисляются с установленного минимума, даже при низком доходе.
• 🔸 Неудобно без статуса резидента: для регистрации как самозанятого нужен местный адрес и ID.
• 🔸 Требуется знание болгарского языка или помощь бухгалтера.
• 🔸 Отсутствие договоров с клиентами может вызывать вопросы у налоговых органов.

🧾 Чек-лист: Регистрация фрилансера в Болгарии (самонаятого)

📌 Для резидентов ЕС и держателей ВНЖ/ПМЖ

⚠️ Без наличия ВНЖ оформить самозанятость невозможно — требуется местный адрес и EGN.

📊 Шаблон расчёта налога фрилансера в Болгарии

Рассмотрим примерные расчёты для самозанятого фрилансера с разным доходом. Учитываются:

• Плоский подоходный налог 10%
• Социальные взносы с минимальной базы (≈933 BGN/мес)
• Курс: €1 = ~1.95 BGN

💼 Пример 1: Доход €2000 в месяц (~3900 BGN)

🧑‍💻 Пример 2: Доход €3500 в месяц (~6825 BGN)

📌 Вывод:

• Соцвзносы фиксированы для большинства, и при росте дохода эффективная ставка снижается.
• При высоком доходе фрилансер платит менее 15% от суммы, включая все обязательства.
• Это делает Болгарию одной из самых налогово-лёгких стран ЕС при официальной регистрации.

⚠️ Если хотите адаптировать расчёт под свой сценарий (валюта, тип дохода, семейное положение), можно использовать калькулятор на сайте Национальной налоговой службы Болгарии (НАП) или с помощью бухгалтера.

💼 Пример из практики: Дизайнер с ВНЖ

Дизайнер из Украины оформил ВНЖ по основанию «фрилансер» в Болгарии. После получения EGN зарегистрировался как самозанятый и выбрал налоговую ставку 10%.
Он работает с клиентами из Германии и Италии, получает оплату на личный болгарский счёт и выплачивает социальные взносы от минимальной базы (около €150 в месяц).
Таким образом, его эффективная налоговая нагрузка составляет ≈ 18–20% от дохода, включая взносы.

🛠 Для кого подходит режим в Болгарии:

💬 Заключение

Болгария — одна из самых доступных стран ЕС по налогам для тех, кто готов легализовать деятельность как самозанятый.
Уровень налогообложения ниже, чем в большинстве европейских стран, а процедура регистрации относительно простая.

Следующий кандидат — Грузия, где действует уникальный налоговый режим для удалённых специалистов.

🇬🇪 Грузия — налог 1% для микробизнеса

Грузия остаётся одной из немногих стран с упрощённым налоговым режимом для фрилансеров, не требующим регистрации юрлица. При регистрации как микробизнес — ставка налога составляет 1% от оборота, если доход не превышает эквивалент $165 000 в год (по текущему курсу ≈ 440 000 GEL).

Режим особенно популярен у фрилансеров, digital-номадов и консультантов, ведущих деятельность вне ЕС.

📊 Таблица: Условия режима микробизнеса в Грузии

✅ Достоинства режима

• 🔹 Фиксированная ставка налога 1% без вычетов и сложных расчётов.
• 🔹 Регистрация без юрлица — можно работать как физлицо.
• 🔹 Упрощённая налоговая отчётность: один раз в год.
• 🔹 Возможно совмещать с ВНЖ или пребыванием без визы (до 365 дней).
• 🔹 Подходит для консультантов, маркетологов, дизайнеров.

⚠️ Ограничения и ограничения

• 🔸 IT-услуги, оказываемые в ЕС, могут не подпадать под режим.
• 🔸 Отсутствие налоговых соглашений с большинством стран ЕС.
• 🔸 Нужна физическая регистрация в налоговой инспекции.
• 🔸 Проблемы с международными платежами, если нет счёта в ЕС.
• 🔸 Не применяется, если клиент требует инвойс от юрлица.

✅ Чек-лист: Регистрация в режиме микробизнеса

📌 Для иностранцев, находящихся в Грузии

⚠️ Необходимо физическое присутствие в стране и получение грузинского ИНН.

📊 Пример расчёта налога

💼 Доход: $5000/мес → $60 000/год

🧑‍💼 Пример из практики: Копирайтер из Украины

Фрилансер приехал в Тбилиси по безвизу, получил налоговый номер в House of Justice и зарегистрировался как микробизнес. Работает с клиентами из Азии и США — что допускается.
В течение года его доход составил ~$42 000, он уплатил налог в размере 420 долларов, не вёл бухучёт, отчёт сдал в январе через электронную форму.

📌 Важно: при работе с клиентами из ЕС, особенно в сфере IT, налоговая может классифицировать деятельность как высокорискованную, и откажет в микробизнес-статусе.

🛠 Кому подойдёт грузинский режим

Следующая страна в нашем списке — Португалия, где работает режим NHR для новых налоговых резидентов.

📌 Читать также:
Налоги для фрилансеров в ЕС 2025: полный гайд по оптимизации

🇵🇹 Португалия — режим NHR для фрилансеров

Режим NHR (Non-Habitual Resident) в Португалии действует до конца 2025 года и предлагает пониженное налогообложение до 20% для фрилансеров, ИП и специалистов в «ценных профессиях». При этом отдельные категории доходов из-за рубежа могут облагаться по нулевой ставке, особенно при доходах от источников вне Португалии.

Режим подходит при наличии ВНЖ или цифровой визы D7/D8, подтверждении центра интересов и реального проживания в стране.

📊 Таблица: Условия режима NHR в Португалии

✅ Преимущества NHR

• 🔹 Фиксированная ставка налога 20% для фрилансеров из «ценных профессий».
• 🔹 Возможность не платить налог на доход из-за рубежа (при наличии соглашения).
• 🔹 Прозрачная налоговая система с поддержкой англоязычных консультантов.
• 🔹 Возможность получить налоговое резидентство через digital-nomad визу.
• 🔹 Легитимная оптимизация доходов с фриланс-бирж, Patreon, Gumroad и т.д.

⚠️ Минусы и ограничения

• 🔸 Не все доходы освобождаются — только определённые источники из-за рубежа.
• 🔸 Обязательна налоговая регистрация и отчётность каждый год.
• 🔸 Процесс подачи на NHR сложен бюрократически, требует знания системы.
• 🔸 Нельзя совмещать с резидентством в другой стране (например, ЕС или СНГ).
• 🔸 Обязательное проживание не менее 183 дней — нужно подтвердить документами.

✅ Чек-лист: Как получить NHR в Португалии

📊 Пример расчёта налога с NHR

Сценарий: IT-фрилансер, доход $65 000/год (≈€60 000)

При правильной структуре — возможна оптимизация с зарубежными доходами, особенно с платформ, не зарегистрированных в ЕС.

🧑‍💼 Пример: UI-дизайнер с digital-визой

Использовал визу D8 и приехал в Лиссабон. Получил NIF через Finanças, заключил договор аренды на 1 год, подал заявку на режим NHR через онлайн-портал. Доход поступает с Upwork, клиент — из США. Переводы поступают на счёт в Revolut, налоговая классифицирует их как доход из-за рубежа — обложению в Португалии не подлежит.

В конце года подаёт декларацию: доход — €45 000, налог — €0.

📌 Для клиентов из ЕС может применяться ставка 20%.

🛠 Кому подойдёт режим NHR

Следующим в списке рассмотрим Чехию — страну с гибкой налоговой системой и доступной моделью для иностранных ИП.

🇨🇿 Чехия — 60/40 налоговая модель для фрилансеров

Чехия предлагает выгодный режим налогообложения для самозанятых (OSVČ) с автоматическим списанием 40% расходов (или 60% для некоторых видов деятельности). Это позволяет легально снижать налогооблагаемую базу без необходимости документального подтверждения затрат.

Подходит IT-специалистам, дизайнерам, маркетологам, консультантам, работающим из Чехии или с чешским ВНЖ.

📊 Условия налогового режима для фрилансеров

✅ Преимущества режима OSVČ в Чехии

• 🔹 Упрощённое налогообложение без бухгалтерии — фиксированные списания.
• 🔹 Лояльные требования к документам — достаточно Živnostenský list.
• 🔹 Ставка налога эффективна от 6–10% после списания и вычетов.
• 🔹 Возможность работать на клиентов из ЕС и США без барьеров.
• 🔹 Доступ к медицинской системе при минимальных взносах.

⚠️ Недостатки и ограничения

• 🔸 Требуется регистрация предпринимателя (Živnostenský list).
• 🔸 Необходимо подавать декларации и платить взносы (социальные, медицинские).
• 🔸 При превышении CZK 2 млн — обязательная регистрация по НДС.
• 🔸 Форма OSVČ подходит только при ВНЖ или резидентстве.

📋 Чек-лист: Как стать фрилансером OSVČ в Чехии

💡 Пример расчёта налога: дизайнер с доходом €60 000

⚠️ Важно: система подходит только при реальном проживании в Чехии и наличии статуса резидента/временного ВНЖ.

🧑‍💼 Пример: IT-консультант в Праге

Специалист приехал в Чехию по предпринимательской визе, оформил Živnostenský list и стал платить налоги по 60/40 модели. Доход €50 000, фактические затраты ~€7 000. Однако налог считается от 40% (€20 000), а не от полной суммы. Эффективная ставка ~12%.

🛠 Кому подходит режим OSVČ с 60/40

🔍 Краткое резюме: где выгоднее быть фрилансером?

📌 Краткие выводы:

• Эстония — идеальна для digital-номадов с готовым юрлицом и клиентами за рубежом.
• Болгария — надёжный ЕС-вариант с понятной системой, если готовы платить соцвзносы.
• Грузия — лидер по простоте и минимальной налоговой нагрузке, если живёте в стране.
• Португалия — хороша для релокации с ИТ-доходом, особенно в рамках NHR.
• Чехия — оптимальный баланс простоты, налогов и ЕС-доступа для постоянного фриланса.

❓ FAQ

📚 Читайте также:

• Налоги для фрилансеров в ЕС 2025: полный гайд по оптимизации

📌 Использованные источники:

• Tax Foundation: International Tax Competitiveness Index 2025
• NomadList: Comparison by Freelance-Friendly Countries
• OECD: Taxing Wages 2025 Overview