Де найнижчі податки для фрілансерів у 2025 році: порівняння ЄС і України

У статті детально розглядаються країни з найнижчим оподаткуванням: Україна, Болгарія, Румунія, Португалія, Кіпр, Естонія, а також їхні умови для фрілансерів — ставки податків, соціальні внески, простота реєстрації, можливість оформити digital nomad-візу або e‑Residency.
Це допоможе вибрати найкращу юрисдикцію для онлайн-роботи та фінансової оптимізації у 2025 році.

📌 Ця стаття — частина фінансового гайду для фрілансерів, резидентів і digital nomads у Європі.
Вона доповнює основний матеріал: [Налоги для фрилансеров в ЕС 2025: полный гайд по оптимизации].

Зміст

1. Порівняння юрисдикцій
2. ФОП в Україні
3. Болгарія та Румунія
4. Португалія та Хорватія
5. Естонія та Кіпр
6. Критерії вибору
7. Резюме
8. FAQ

📊 Порівняння юрисдикцій

Оцінюємо ставки податків, соціальні внески, простоту реєстрації та доступність програм для digital nomads. Цей розділ допоможе побачити, де найвигідніші податкові умови для фрілансерів у 2025 році.

📌 Основні висновки:

• Україна залишається найпростішим варіантом для резидентів із ФОП: низькі податки, проста звітність.
• Болгарія та Румунія мають низькі податкові ставки для місцевих та іммігрантів, але немає nomad-програм.
• Португалія вигідна за рахунок режиму NHR, але має складну процедуру.
• Естонія пропонує 0 % податку до виведення прибутку, але реєстрація через e‑Residency вимагає підготовки.
• Кіпр — гнучкий варіант з Non-Dom режимом і IP Box — підходить для IT, digital business.

✅ У наступному розділі розглянемо найкращі сценарії використання цих юрисдикцій залежно від типу фріланс-послуг.

ФОП в Україні

ФОП 3 групи — найпопулярніша форма для фрілансерів в Україні у 2025 році. Ставка становить ~5 % єдиного податку + фіксований ЄСВ, що робить цей варіант одним з найвигідніших у Європі для тих, хто працює з міжнародними клієнтами.

📋 Основна інформація про ФОП 3 групи (2025)

✔️ Переваги ФОП в Україні

• Мінімальна звітність — лише одна декларація на рік.
• Низьке навантаження: податок 5 % + фіксований ЄСВ.
• Швидка реєстрація онлайн — через «Дію» займає до 15 хвилин.
• Відкриття мультивалютного рахунку — можливо в українських необанках.
• Можливість працювати з іноземними замовниками — Payoneer, SWIFT, валютний контроль спрощено.

⚠️ Обмеження ФОП в Україні

• ❌ Немає статусу international nomad — не визнається за межами України як бізнес-структура.
• ⚠️ Залежність від локального законодавства — зміни можуть бути раптовими.
• ⚠️ Банківські обмеження — труднощі з відкриттям рахунку за кордоном на ФОП.

💡 Приклад з практики

Використовував ФОП 3‑ї групи в Україні протягом року для роботи з клієнтами з Німеччини та Чехії. Обрав рахунок у Monobank, отримував оплату через SWIFT. Вся звітність зайняла 1 день: податкова декларація та сплата ЄСВ за рік. Жодних проблем із фіскальною службою чи банком не виникло.

📌 Цей варіант найкраще підходить тим, хто:

• Проживає в Україні або зберігає українське податкове резидентство.
• Має невисокий дохід (до 200 000 € на рік).
• Хоче спростити податковий облік і уникнути зайвої бюрократії.

🔜 У наступному розділі розглянемо альтернативу для тих, хто часто подорожує або переїхав до ЄС — Болгарія як податково вигідна країна для резидентів і фрілансерів.

Болгарія та Румунія: вигідні податки для фрілансерів

Болгарія та Румунія — це дві з найпривабливіших юрисдикцій у ЄС для фрілансерів, які шукають низькі податки та легкий старт як самозайнятий. Обидві країни пропонують фіксовану ставку 10 % на дохід, при цьому мають порівняно просту реєстрацію ФОП-аналогів та відкриту банківську інфраструктуру.

📊 Таблиця порівняння: Болгарія vs Румунія

✔️ Переваги Болгарії та Румунії

• ✅ Фіксована ставка 10 % — одна з найнижчих у ЄС.
• ✅ Доступ до банківських сервісів — відкриття мультивалютних рахунків для фрілансерів.
• ✅ Простота ведення бізнесу — мінімальна або базова бухгалтерія.
• ✅ Оптимально для IT‑фахівців — у Румунії діють податкові пільги для техсектору.
• ✅ Низька вартість життя — актуально при фізичному проживанні.

⚠️ Обмеження та особливості

• ⚠️ Бюрократія може затримувати реєстрацію, особливо для нерезидентів.
• ⚠️ Необхідність локального представника або оренди адреси для звітності.
• ⚠️ Мова та локальні правила — офіційні документи лише місцевою мовою.
• ⚠️ Немає спеціальних nomad програм — статус потрібно оформлювати як звичайний резидент.

💼 Приклад із практики

Використовував статус ET в Болгарії у 2024–2025 роках. Реєстрація через бухгалтера зайняла 10 днів, податок складав 10 % з доходу. Мультивалютний рахунок відкрив у Fibank + Revolut Business. Щомісячна звітність була автоматизована через аутсорс. Загальні витрати — близько 550 €/рік, включно з бухгалтером та обслуговуванням.

📌 Найкраще підходить тим, хто:

• Хоче мати бізнес у ЄС без складної структури.
• Шукає податкову стабільність з фіксованою ставкою.
• Не потребує статусу digital nomad, але цінує вигідну банківську інфраструктуру.

🔜 Далі розглянемо юрисдикції, що підтримують офіційні програми для digital nomad — серед них Португалія та Хорватія.

Португалія та Хорватія: легалізація через digital nomad візу

Португалія та Хорватія пропонують офіційні візи digital nomad, які дозволяють легально жити та працювати в країні, ведучи фріланс або remote-бізнес. Це чудовий вибір для тих, хто хоче поєднати європейську локацію з прозорим оподаткуванням і підтримкою ІТ-екосистеми.

📌 Цей розділ є частиною серії про країни з цифровими візами. Якщо ви шукаєте простіші рішення — переглянь Болгарія та Румунія.

📊 Порівняльна таблиця: Португалія vs Хорватія

✔️ Переваги обох юрисдикцій

• ✅ Офіційна digital nomad віза — законна основа для проживання.
• ✅ Доступ до єдиного ринку ЄС — можливість відкрити рахунки, платити в EUR.
• ✅ Визнання фрілансерів і ІТ-фахівців — особливо в Португалії через NHR.
• ✅ Інфраструктура для remote work — коворкінги, стартап-центри, спільноти.
• ✅ Можливість отримати резидентство/ПМП згодом.

⚠️ Недоліки та нюанси

• ⚠️ Вища вартість життя у великих містах (Лісабон, Загреб, Спліт).
• ⚠️ Податкова система складніша, ніж у Болгарії чи Естонії.
• ⚠️ Потрібна присутність або локальні представники — для звітності чи адреси.
• ⚠️ Підтвердження стабільного доходу — для візи, часто від 2 000 €/міс.

💼 Приклад з практики

У 2024 році переїхав до Хорватії на digital nomad візу. Реєстрація тривала 5 тижнів, податкова ставка — 10 % з доходу, подається 1 раз/рік. Оренда квартири в Спліті — 600 €/міс. Бізнес вів через онлайн-банкінг (Revolut + ZABA). Участь у місцевій IT-спільноті допомогла адаптуватися швидко.

📌 Найкраще підходить тим, хто:

• Хоче жити в ЄС на офіційній підставі без ПМП.
• Має стабільний дохід від фрілансу або remote job.
• Цінує середземноморський клімат + комфорт + безпеку.

🔜 Далі — для тих, хто шукає максимальну податкову оптимізацію без потреби фізично жити в країні. Наступна зупинка: Естонія та Кіпр.

Естонія та Кіпр: податкова оптимізація через e‑Residency та IP-бокси

Естонія та Кіпр — два провідних європейських варіанти для тих, хто хоче вести онлайн-бізнес із мінімальним оподаткуванням, залишаючись легальним у ЄС. Обидві юрисдикції надають зручні інструменти для фрілансерів, IT-компаній і власників стартапів, а також — можливість цифрової реєстрації без фізичної присутності.

📌 Цей розділ є продовженням серії. Якщо вам потрібна віза та проживання — переглянь Португалія та Хорватія.

📊 Естонія vs Кіпр — ключові податкові умови

✔️ Основні переваги

• ✅ Мінімальні податки — ефективна ставка 0–12 % у більшості кейсів.
• ✅ Віддалене управління компанією — без потреби фізичного переїзду.
• ✅ Доступ до платіжних сервісів ЄС — IBAN, SEPA, мультивалютні рахунки.
• ✅ Цифрова інфраструктура — особливо в Естонії.
• ✅ Законний статус бізнесу в ЄС — для роботи з клієнтами з Європи.

⚠️ Обмеження та нюанси

• ⚠️ Щорічна звітність обов’язкова — навіть якщо ви не виводите прибуток.
• ⚠️ Потрібно враховувати податкове резидентство — імовірність оподаткування в країні фактичного проживання.
• ⚠️ У Кіпрі потрібна локальна підтримка (бухгалтер, агент, офіс).
• ⚠️ Витрати на утримання компанії — в середньому 1 000–1 500 € / рік.

💼 Приклад із практики

З 2023 року веду B2B IT-послуги через естонську OÜ (e-Residency). За рік згенерував близько 40 000 €, не виводячи дивідендів — податок 0 %. Компанія зареєстрована через Xolo Leap, облік автоматизований. Витрати на обслуговування — ~1 100 €/рік. Клієнти з ЄС сприймають юридичну особу в Естонії з довірою.

📌 Найкраще підходить:

• Тому, хто не планує виводити прибуток щомісяця, а реінвестує.
• Тому, хто веде онлайн-бізнес або консалтинг, працюючи з клієнтами з ЄС чи США.
• Тому, хто живе поза ЄС, але хоче компанію всередині Євросоюзу.

Критерії вибору юрисдикції для фрілансера або онлайн-бізнесу

Вибір країни для реєстрації бізнесу або податкової оптимізації залежить від кількох ключових факторів: ставки податку, соцвнесків, складності реєстрації, а також наявності програм типу digital nomad visa або електронного резидентства. Ось короткий гайд, на що звертати увагу, якщо ви працюєте онлайн, подорожуєте або живете поза Україною.

📌 Якщо ви тільки починаєте — спершу прочитайте порівняння юрисдикцій, щоб побачити цифри та умови у таблиці.

💸 Податкова ставка

• 0–5 %: найкраща ефективна ставка — в Україні (ФОП 3 група), Естонії (поки не виводите дивіденди), на Кіпрі (за схемою non-dom).
• 10 %: фіксована ставка в Болгарії, Румунії — зручно для стабільного доходу.
• 15–20 % і вище: у Португалії та Хорватії ставки прогресивні або залежать від статусу (наприклад, NHR у Португалії).

🧾 Складність реєстрації

• Найпростіше: Україна (реєстрація ФОП онлайн через Дія), Болгарія (швидке відкриття за участі агента).
• Середній рівень: Румунія, Естонія (потрібен e-Residency, але все онлайн).
• Складніше: Кіпр, Португалія, Хорватія — потребують фізичних контактів або локального бухгалтера.

🧓 Соціальні внески

• Україна, Болгарія, Естонія — внески фіксовані або взагалі не нараховуються (якщо не резидент).
• Румунія, Португалія, Хорватія — внески прив’язані до доходу або місцевого законодавства.
• 📌 Порада: врахуйте, що деякі країни дозволяють уникати внесків, якщо ви вже сплачуєте їх в іншій юрисдикції (угоди про уникнення подвійного оподаткування).

🌍 Digital nomad програми

• Португалія та Хорватія мають офіційні програми для віддалених працівників:
  • Португалія — D7 або Digital Nomad Visa + NHR статус (10 % ставка).
  • Хорватія — річна віза для фахівців, які працюють онлайн на закордонних клієнтів.
• ⚠️ Інші країни можуть не мати таких програм, тому проживання доведеться легалізувати інакше.

🧠 Онлайн-оптимізація

• Естонія — ідеальний варіант для тих, хто хоче повністю цифрову компанію: e-Residency, автоматизований бухоблік, SEPA-платежі.
• Кіпр — більш традиційна, але теж підтримує онлайн-сервіси (через бухгалтерів/агентів).
• 📌 Ці країни підходять для тих, хто веде B2B‑послуги, SaaS, консалтинг, і хоче працювати в європейській правовій зоні.

🧭 Як вибрати?

Орієнтуйтесь на:

• 📍 Де ви проживаєте (резидентство впливає на оподаткування).
• 💼 Яку модель бізнесу маєте (ФОП, компанія, агентський дохід тощо).
• 🔁 Чи потрібна гнучкість у виведенні коштів (реінвест чи регулярний дохід).
• 🧳 Чи плануєте переїзд (тоді враховуйте візові програми та медичне покриття).

📌 Цей блок — частина практичного гіда для фрілансерів і remote-працівників з України. Далі — висновки і поради щодо вибору юрисдикції.

✳️ Резюме: де найкраще реєструвати бізнес фрілансеру чи digital nomad з України

Вибір юрисдикції залежить від вашого стилю життя, цілей (мінімізація податків, легальне проживання, стабільний банкінг), а також — від формату вашої роботи: чи це ФОП, індивідуальна діяльність, компанія або консалтинг.

🇺🇦 Україна / 🇧🇬 Болгарія

Мінімум бюрократії — максимум простоти.

• Податок: 5–10 % (ФОП 3 група / самозайнятий)
• Плюси:
  • Швидка онлайн-реєстрація
  • Мінімальна звітність і низькі соцвнески
  • Ідеально підходить для старту або локаційної свободи
• Кому підходить: новачкам, фрілансерам, хто часто змінює місце проживання, але хоче залишитися у правовому полі.

🇵🇹 Португалія / 🇭🇷 Хорватія

Легальне проживання + робота на міжнародному ринку.

• Податок: 10–20 % (через NHR / фіксовані ставки)
• Плюси:
  • Офіційні nomad-візи
  • Простий доступ до медицини та житла в ЄС
  • Активні спільноти IT-фахівців і стартаперів
• Кому підходить: тим, хто хоче жити в ЄС офіційно та довго, інтегруватися у локальне середовище.

🇪🇪 Естонія / 🇨🇾 Кіпр

Smart-оптимізація податків для досвідчених remote-фахівців.

• Податок: 0 % — до виводу дивідендів або лише на прибуток (OÜ / non-dom)
• Плюси:
  • Повністю дистанційна реєстрація (e‑Residency)
  • Прозоре оподаткування і зрозумілі правила
  • Легкий доступ до європейського банкінгу
• Кому підходить: IT-підприємцям, консультантам, тим, хто веде бізнес онлайн і хоче мати чисту структуру для інвойсів у ЄС.

📌 Обирайте країну залежно від вашого стилю життя:
👉 Швидкий старт і низькі витрати — Україна, Болгарія
👉 Легалізація проживання в ЄС — Португалія, Хорватія
👉 Міжнародна структура та оптимізація — Естонія, Кіпр

📎 Більше деталей — у повному порівнянні юрисдикцій для фрілансерів.

❓FAQ

📚 Читайте також:

Налоги для фрилансеров в ЕС 2025: полный гайд по оптимизации

Джерела

1. Державна податкова служба України, офіційні ставки ФОП 2025.
2. Портали НHR Португалія, e‑Residency Естонія, Digital Nomad Хорватія.