Як уникнути подвійного оподаткування в ЄС: угоди та стратегії

Як уникнути подвійного оподаткування — актуальне питання для фрилансерів, експатів і тих, хто має доходи з кількох країн. Завдяки угодам про уникнення подвійного оподаткування (СИДН), ви можете не переплачувати при міжнародній діяльності. Головне — знати своє податкове резидентство і правильно подавати форми у відповідні податкові служби.

📌 Цей матеріал є частиною гіда Як переїхати до ЄС у 2025 році: візи, житло, робота, фінанси

Зміст:

• Що таке подвійне оподаткування
• Угоди про уникнення подвійного оподаткування (СИДН)
• Як визначити своє податкове резидентство
• Практичні способи уникнення подвійного оподаткування
• Особистий кейс використання СИДН

Що таке подвійне оподаткування

Подвійне оподаткування — це ситуація, коли один і той самий дохід обкладається податком у двох країнах. Це часто трапляється при дистанційній роботі або міжнародному бізнесі.

Переваги розуміння теми:

📌 Можливість зменшити податкові витрати
📌 Легше оформити документи при трансфері доходів
📌 Захист від штрафів за неправильне декларування
📌 Чітке розуміння резидентства

Можливі труднощі:

⚠️ Потрібне чітке розуміння законодавства
⚠️ Доказ резидентства може бути складним без підготовки

Угоди про уникнення подвійного оподаткування (СИДН)

СИДН дозволяють уникнути подвійної сплати податку — у країні доходу та країні резидентства. Угоди визначають, яка країна має право оподатковувати: зарплату, дивіденди, роялті тощо.

Приклади країн ЄС, з якими Україна має СИДН:

📌 Повний список — на сайті Мінфіну України.

Приклад:

Громадянин України працює на польську компанію та мешкає в Польщі понад 183 дні. За угодою, податок сплачується в Польщі. Щоб уникнути подвійного оподаткування, потрібно надати довідку про податкове резидентство Польщі в податкову України.

Як перевірити своє податкове резидентство

Податкове резидентство визначає, де ви зобов’язані платити податки зі всіх доходів. Найчастіше — це країна, де ви перебуваєте більше 183 днів.

Додаткові критерії:

• Центр життєвих інтересів
• Сімейне положення
• Основне місце проживання
• Робота

Приклад:
Українець живе у Чехії за програмою тимчасового захисту, працює там, орендує житло — він стає податковим резидентом Чехії. Це дає змогу скористатися СИДН між Чехією та Україною.

Плюси:

✅ Можливість отримати податкові пільги
✅ Сплата податку лише в одній юрисдикції
✅ Доступ до стандартних відрахувань

Мінуси:

⚠️ Статус треба оновлювати
⚠️ Відсутність резидентства — ризики з декларуванням

Практичні способи уникнення подвійного оподаткування

Що можна зробити:

✅ Подати форму на застосування СИДН
✅ Зберігати документи про резидентство
✅ Використовувати податкові кредити
✅ Отримати звільнення при виплаті доходу

📊 Порівняння методів:

Особистий кейс використання СИДН

Я застосував СИДН між Чехією та Німеччиною при інвестуванні через європейського брокера. Чехія стягнула податок, але я отримав залік у Німеччині.

Чому спрацювало:

📁 Завчасно подано форму про резидентство
📁 Брокер надав сертифікат податку
📁 Німецька податкова врахувала платіж

⚠️ Оформлення тривало майже 2 місяці — враховуйте це при плануванні декларацій.

📌 Підсумок

Уникнення подвійного оподаткування залежить від резидентства та наявності міжнародної угоди.

СИДН — працюють, але потребують документів та часу.

Податкове резидентство — перший крок для визначення місця сплати.

Кредити на податок — надійний варіант.

Реальні кейси — можливі, але вимагають підготовки.

❓ Часті питання (FAQ)

📚 Читайте також:
Як переїхати до ЄС у 2025 році — повний гід

📌 Джерела:

• OECD: Avoidance of Double Taxation
• Europa.eu — Угоди про уникнення подвійного оподаткування в ЄС
• Німецьке федеральне податкове відомство