Как избежать двойного налогообложения в ЕС: соглашения и стратегии

Как избежать двойного налогообложения — особенно актуальный вопрос для экспатов, фрилансеров и тех, кто получает доход из разных стран. Благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения, вы можете не переплачивать при международной работе. Главное — определить налоговое резидентство и понимать, какие формы подавать в каждой стране.

📌 Эта статья — часть Как переехать в ЕС в 2025 году: визы, жильё, работа, финансы полый гид

Содержание статьи

• Что такое двойное налогообложение
• Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)
• Как проверить своё налоговое резидентство
• Практические способы избежать двойного налогообложения
• Личный опыт использования налогового соглашения

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах одновременно. Это часто происходит у людей, работающих удалённо или ведущих бизнес в разных юрисдикциях.

Достоинства понимания темы:

• 📌 Помогает избежать переплаты налогов
• 📌 Упрощает оформление документов при международных переводах
• 📌 Защищает от штрафов за ошибочное декларирование
• 📌 Уточняет, где вы являетесь налоговым резидентом

Ограничения:

• ⚠️ Требует точного понимания налогового законодательства
• ⚠️ Может быть сложно доказать резидентство без грамотной подготовки

Понимание основ поможет плавно перейти к соглашениям между странами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяют избежать уплаты налогов дважды — в стране получения дохода и стране резидентства. Такие соглашения регулируют, кто и где имеет право облагать налогом разные типы дохода: зарплату, дивиденды, роялти и т.д.

Список стран ЕС, заключивших СИДН с Украиной:

📌 Полный список доступен на сайте Министерства финансов Украины.

Пример применения для граждан Украины:

Представим, что гражданин Украины работает удалённо на польскую компанию и проживает в Польше более 183 дней в году. Согласно СИДН между Украиной и Польшей, налогообложение происходит в стране резидентства — то есть в Польше. Чтобы избежать налога в Украине, нужно подать справку о налоговом резидентстве Польши в украинскую налоговую и воспользоваться положениями СИДН.

Как проверить своё налоговое резидентство

Налоговое резидентство определяет, где вы обязаны платить налоги с вашего глобального дохода. В большинстве случаев это страна, где вы проводите более 183 дней в году. Но иногда учитываются дополнительные критерии: семейное положение, жильё, основное место работы.

Пример: налоговый статус украинца в ЕС

Если украинец переехал в Чехию по программе временной защиты и прожил там более 183 дней, ведёт там работу и арендует жильё, то он становится налоговым резидентом Чехии. Это позволяет использовать соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Чехией и не платить подоходный налог в обеих странах.

Плюсы:

• ✅ Упрощённый статус для получения налоговых льгот
• ✅ Легальное основание для уплаты налога в одной стране
• ✅ Возможность использования стандартных налоговых вычетов в новой юрисдикции

Минусы:

• ⚠️ Временный статус может требовать ежегодного обновления
• ⚠️ Отсутствие налогового резидентства может привести к сложностям при декларировании доходов

Понимание того, где вы резидент, является обязательным шагом перед тем, как пользоваться налоговыми соглашениями.

Практические способы избежать двойного налогообложения

Вот что вы можете делать, чтобы не платить дважды:

✅ Подавать форму о применении СИДН
✅ Хранить документы, подтверждающие налоговый статус
✅ Использовать кредиты на уплаченные налоги
✅ Получить освобождение на этапе выплаты дохода

📊 Сравнение стратегий:

Личный опыт использования налогового соглашения

Использовал налоговое соглашение между Чехией и Германией при инвестировании через европейского брокера. Чехия удерживала налог у источника, но благодаря СИДН с Германией я смог получить зачет налога.

Почему это сработало:

• 📁 Была заранее подана форма о резидентстве
• 📁 Брокер предоставил сертификат удержания налога
• 📁 Немецкая налоговая учла платёж

⚠️ Важно: оформление заняло почти 2 месяца, так что учитывайте время при планировании декларации.

📌 Краткое резюме

• Как избежать двойного налогообложения — зависит от резидентства и соглашений между странами.
• СИДН работают, но требуют оформления и подтверждающих документов.
• Определение налогового резидентства — ключевой шаг для понимания, где и сколько платить.
• Использование кредитов на уплаченный налог — один из самых надёжных методов.
• В реальных кейсах процесс возможен, но требует подготовки и внимания к деталям.

❓ FAQ

📚 Читайте также:

Как переехать в ЕС в 2025 году — полный гид о переезде в Европу 2025

Источники:

1. OECD: Avoidance of Double Taxation
2. Europa.eu — СИДН ЕС